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    跨境電子商務與第三方支付外匯管理思路探索

    添加時間:2014-12-31 17:06

      隨著信息技術的進步,國內電子商務蓬勃發展,為其提供信用和支付中介等服務的非金融支付機構應運而生。近年來,電子商務逐漸突破國界的限制,衍生出跨境電子商務和第三方支付等新業務。由于跨境電子商務和第三方支付屬于新興業務,目前尚未形成完整的監管體系,因此對其進行研究很有必要。

      一、跨境電子商務與第三方支付發展現狀。

     。ㄒ唬┛缇畴娮由虅瞻l展現狀。

      所謂跨境電子商務,是一種較為高級的電子商務應用形式,不同國別或地區間的交易雙方通過互聯網及其相關信息平臺實現交易,實際上就是將傳統國際貿易加以網絡化、電子化的新型貿易方式。

      1.業務類型?缇畴娮由虅找云髽I和消費者間的交易(B2C)為主,操作流程與國內電子商務基本一致,主要區別在于跨境電子商務具有國際性。目前,跨境電子商務存在以下兩種較為常見的業務類型:

     。1)境內用戶在境外網站購買商品和服務。境內用戶通過國際性的電子商務信息平臺購買境外商品和服務,支付機構集中代用戶購匯結算給境外商戶。支付機構為境內用戶提供的代付服務通常稱為境外收單業務。

     。2)境內商戶通過互聯網向境外銷售商品和服務。境內商戶通過國際性的電子商務信息平臺聯系國外的買家并出售商品,支付機構集中代境內商戶收匯,并根據境內商戶結算幣種的選擇,向其支付外匯或代理結匯并支付人民幣,物流則交給國際性快遞公司完成。支付機構為境內商戶提供的代收服務通常稱為外卡支付業務。

      2.業務規模。近年來,傳統外貿的“集裝箱”式大額交易受到一定沖擊,以小額外貿為代表的跨境電子商務發展迅速。2012年,我國跨境電子商務小額出口業務的總體規模已超過300億美元,年增長速度超過100%.與此同時,隨著中國跨境網購用戶數量的激增、人民幣升值以及物流配送環節的不斷成熟和完善,境內用戶的境外網購交易額呈現逐年遞增趨勢,預計2013年將達500億美元。

      近年來,跨境電子商務發展迅速的主要原因有:一方面電子商務作為信息技術和商務活動的最佳結合,通過高效地獲取信息,及時便捷地與客戶溝通,有效地整合企業內外資源,降低運營成本,提高運營效率;另一方面,跨境電子商務直接面對消費者,減免了傳統國際貿易業務流程中許多繁雜的中間環節及費用支出,加之在線支付工具的流行,使得國際貿易流程更加便捷。

     。ǘ┛缇车谌街Ц栋l展現狀。

      隨著跨境電子商務和國內非金融機構支付業務的迅猛發展,一些規模較大、發展比較成熟的支付機構,擴展跨境支付業務的需求逐步強烈,多次向外匯局表達開辦跨境外匯互聯網支付的迫切愿望。2009年,國家外匯管理局批復同意浙江支付寶和深圳財付通開辦境外收單業務,外卡支付業務一直未予放開。

      但實際業務中,個別支付機構通過境外設立分公司的方式變相開展了外卡支付。2012年,占我國跨境第三方支付市場份額最大的支付寶,跨境支付總額約9億美元,僅占我國跨境電子商務總交易額的5%,每年數百億美元規模的跨境第三方支付市場主要由美國PayPal等境外支付公司壟斷。大量跨境電子商務企業在境外開立賬戶收取貨款,并通過個人分拆結匯等方式流回境內。同時,這些境外支付公司對中國外貿企業不僅收費高,而且管理苛刻,在發生糾紛時普遍偏袒境外持卡人,凍結中國企業的資金動輒數月甚至半年。因此,扶持我國自有支付公司拓展跨境業務,對于促進我國跨境電子商務和第三方支付市場健康發展具有重要意義。

     。ㄈ┛缇畴娮由虅张c第三方支付監管現狀。

      跨境電子商務及第三方支付管理,涉及工商、海關、稅務、商務及外匯等多個部門。目前,針對跨境電子商務和第三方支付缺乏系統的管理法規。工商、商務等部門頒布的電子商務和第三方支付類法規及指導意見,僅明確了鼓勵電子商務和第三方支付行業發展的態度,尚未明確跨境電子商務及第三方支付的管理要求。人民銀行頒布的《非金融機構支付服務管理辦法》,主要規范的是支付機構境內業務,并未涉及跨境業務的管理。為填補支付機構跨境業務管理空白,外匯管理局也正在研究支付機構跨境電子商務外匯支付業務管理制度。

      二、跨境電子商務與第三方支付給外匯管理帶來的挑戰。

      作為一項依托互聯網技術的新興業務,跨境電子商務在交易流程、物流方式及結算方式等方面,與傳統國際貿易存在顯著區別。

     。ㄒ唬┛缇畴娮由虅张c傳統國際貿易的區別。

      1.交易的無紙化和虛擬性?缇畴娮由虅諏鹘y的國際貿易流程電子化、數字化,訂購、支付甚至數字化產品的交付都通過網上操作,交易的無紙化程度越來越高。交易合同、作為銷售憑證的各種票據和運輸單據都以電子形式存在。此外,隨著網絡游戲的擴張,由此衍生的虛擬物品跨境交易日漸頻繁。

      2.直接面對消費者,物流方式以快遞為主。盡管基于互聯網的信息流動暢通無阻,然而貨物的實體流動仍然受到國界的限制。進出口貨物需要通關,是跨境電子商務不可逾越的關卡。傳統貿易是出口企業和進口企業間的交易(B2B),而跨境電子商務大部分是企業和消費者間的交易(B2C)。由于跨境電子商務直接面對消費者,具有單件包裹出境、頻率高、單價低和落地點分散等特點,一般報關要求難以滿足此需要。實際業務中,該行業多采用平郵或快遞方式出入境,只能取得物流公司的運輸單據,而無法取得海關報關單等單證。

      3.第三方支付機構參與結算過程?缇畴娮由虅罩,境內外交易雙方互不見面,第三方支付機構的參與,有效彌補交易雙方信用缺失問題。其支付流程大致為:買方先將人民幣(外幣)資金支付給支付機構,支付機構在買方確認付款或經過一定時間默認付款后,通過合作銀行代為購匯或結匯支付給賣方。也就是說,支付機構成為跨境電子商務結算雙方之間的中介,這與傳統國際貿易中買賣雙方直接通過銀行進行結算存在明顯區別。

     。ǘ┩鈪R管理新挑戰。

      現行貿易外匯管理是圍繞傳統國際貿易的業務特點而設計的,跨境電子商務的上述新特點,給外匯管理帶來以下挑戰。

      1.交易的無紙化和虛擬性帶來的單證審核困難?缇畴娮由虅罩,交易信息均以電子形式進行傳遞,而電子單證可被輕易地修改而不留任何線索和痕跡,導致傳統的單證審核失去基礎。此外,虛擬游戲物品等交易產品具有虛擬特性,交易的真實性更加難以把握?缇畴娮由虅罩,除貨物貿易外,服務貿易也日趨活躍。按照現行規定,無形資產、計算機和信息服務等服務貿易項下售付匯業務,需要提供主管部門的批件或資質證明。如果按照傳統服務貿易向銀行提交紙質單證,將無法體現出跨境電子商務的優勢,即信息流、物流、資金流利用的高效性和便捷性。

      2.缺乏與資金流相匹配的報關信息。貨物貿易外匯改革后,將通過貿易外匯監測系統,全面采集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據,定期比對、評估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統貨物貿易相比,跨境電子商務的物流方式以快遞為主,無法取得海關報關單等合法憑證,缺乏與資金流相匹配的貨物流數據,增加了外匯監管工作的難度。

      3.銀行無法直接進行真實性審核。第三方支付機構出現后,原本銀行了如指掌的交易過程被割裂為兩個看起來毫無聯系的交易。如在境外收單業務中,客戶的支付指令由支付機構掌握,銀行按照支付機構的指令,將資金由客戶賬戶劃入人民幣備付金賬戶,通過銀行購匯入外匯備付金賬戶,再將資金由外匯備付金賬戶匯入目標帳戶。即便發生在同行系統,銀行也無法確定各項交易的因果關系。由于缺乏對買賣雙方的交易情況的了解,銀行無法直接進行真實性審核。

      4.支付機構相關外匯業務資格亟需明確。一是代理結售匯資格和主體問題。支付機構跨境外匯支付業務中,結售匯是其中重要的環節。但是,由于支付機構屬于非金融機構,按現行政策,不具備開展結售匯業務以及代理結售匯的資格,因此要想推進跨境第三方支付業務發展,必須明確支付機構從事相關結售匯業務的資格問題。同時,若允許支付機構從事結售匯或代理結售匯業務,支付機構是以自身名義還是以客戶名義辦理,仍需進一步明確。二是國際收支申報問題。按照現行規定,國際收支需逐筆申報。但是,支付機構與電子商戶間的資金結算具有周期性,若允許支付機構集中辦理收付匯,則一次支付包含多筆交易資金,此時是以支付機構名義進行一筆申報還是按實際交易逐筆申報,需要明確要求。

      三、跨境電子商務與第三方支付外匯管理思路探索。

      跨境電子商務與第三方支付呈現出新的特點,給外匯管理帶來挑戰。我們應創新管理理念,探索適應其業務特點的監管模式,促進這一新興業務的持續健康發展,同時有效防范跨境資金流動風險。

     。ㄒ唬╋L險可控基礎上,促進貿易便利化。

      跨境電子商務與第三方支付不但為進出口企業提供了網上交易及支付的便利途徑,又通過第三方支付機構的信用中介功能,降低了國內企業進入新市場的信用風險,有力地推動我國貿易便利化進程。但是,在我國對外匯資金跨境流動實行較嚴格監管的背景下,跨境第三方支付從多個方面突破了現有的監管體系,產生資金流動的新風險。對此,外匯管理部門應積極應對,努力平衡嚴控風險與促進發展的雙方面需求,在充分肯定跨境第三方支付發展積極意義的同時,找準風險點,制定具有針對性、可行性、操作性的監管措施,保障我國非銀行支付機構行業平穩有序地發展。

     。ǘ┫仍圏c后推廣,積極推動跨境第三方支付行業發展。

      穩步促進支付機構的發展,有條件地逐步推廣。

      首先,可先允許具有一定規模、風險控制措施完備的支付機構開展跨境外匯互聯網支付業務試點,針對真實背景的跨境互聯網交易提供代理收結匯和結售匯服務。外匯局要對企業做好輔導工作,指導企業在外匯監管框架內建立健全各項內控制度,同時還要注意根據企業業務開展情況不斷調整措施,總結經驗,為將來支付機構行業全面開放打好基礎。其次,外匯局對支付機構跨境支付的監管應以業務監管為基本原則,根據不同業務所涉及的資金跨境流動方式的不同實行有針對性地監管,電子支付渠道由互聯網逐步放開,業務范圍由小額貨物貿易和部分交易價格明確的服務貿易,逐步擴大到大額或價格波動較大的貨物和服務貿易,并制定正式管理辦法予以全面推廣。

     。ㄈ┲贫ǖ谌街Ц稑I務管理規范,將跨境電子商務外匯收支納入經常項目外匯管理范疇。

      跨境電子商務僅僅是將傳統的國際貿易流程電子化,交易的主要內容仍為商品和服務。因此,應比照傳統國際貿易管理原則,按照真實性、便利性和均衡管理原則對其進行管理,確保交易的合法合規。

      具體操作上,制定具體的外匯業務管理規定,進一步明確支付機構業務辦理資格和范圍,以及與合作銀行之間的職責分工。一是明確對支付機構的管理要求。將支付機構視同外匯指定銀行進行管理,明確其應對交易的真實性負責,建立客戶身份識別制度、交易記錄保存制度,建立健全風險控制制度和內部監督制度。二是明確對合作銀行的管理要求。合作銀行應對支付機構代收付環節進行審核,代交易主體對跨境電子支付交易進行逐筆申報。外匯局加強對銀行和支付機構的非現場核查及現場檢查。同時,參照貨物貿易和服務貿易外匯管理模式,全面采集支付機構訂單、物流數據和國際收支申報逐筆數據,按照交易項目分別納入貨物貿易外匯監測系統和服務貿易外匯業務非現場監管系統管理,在此基礎上實施總量核查和非現場監管。

     。ㄋ模┘訌娐摵媳O管,通過“三流合一”的信用分類監管模式,構建全方位監管體系。

      跨境電子商務及第三方支付管理,涉及工商、海關、稅務、商務及外匯等多個部門。外匯局在對跨境外匯資金流動制定監管措施時,既要充分考慮我國外匯管理的工作實際,也應積極主動地與相關部門進行協調,不斷推動跨境電子商務和第三方支付行業的全方位監管體系的建立和完善。

      具體操作上,可考慮聯合相關部門,制定可信標準,建立跨境電子商務信用監管公共服務平臺。商戶主動將訂單、支付和物流等數據納入平臺,由平臺對其網上交易記錄進行認證,將訂單流、資金流和物流“三流合一”,交叉核對,保障交易的真實性和合法性。納入可信體系的商戶,可享受海關、工商、商務、稅務及外匯等部門提供的便捷服務。

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